Ю. Е. Короткова
Финансы, деньги, кредит. Шпаргалка
6. Финансы и деньги
Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами общественной жизни, которые обязательно сопровождаются движением денежных средств. Поэтому очень часто понятие «финансы» отождествляют с понятием «деньги». Финансы возникают на основе денег, но они выражают особую систему экономических отношений.
Эти отношения проявляются через деньги, т. е. в денежной форме, поэтому финансы, по своему происхождению – денежные отношения. Следует отметить, что движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов, поэтому необходимо выявить те общественные свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.
Термин финансы получил международное распространение и в практике употребляется как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных денежных доходов, т. е. бюджетом.
Финансы отражают отношения между двумя субъектами – населением и государством. И в этом случае деньги выступают материальной основой существования и функционирования самих финансов. Но не все деньги и денежные отношения относятся к финансам.
Финансы – это обособившаяся часть денежных отношений. Их особенность в том, что они непосредственно связаны с товарным производством и товарным обращением. Финансы возникают, когда в результате производства товаров и их реализации формулируются денежные фонды и доходы участников в общественном производстве и происходит использование этих фондов.
Например, получение выручки основывается на функции денег, а само распределение денежной выручки между участниками процесса производства – это уже финансовые отношения.
Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей, а финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового продукта и национального дохода. Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребность государства и предприятий в денежных ресурсах, но и контроль над их расходованием.
Финансы выражают существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер, особое специфическое назначение, выступают в качестве экономической категории.
Содержание финансов как экономической категории заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.
Таким образом, рассмотрев содержание данного определения финансов, уже нельзя поставить знак равенства между финансами и деньгами.
7. Сегменты финансового рынка
Финансовые потоки выступают обычно в денежной форме, в виде финансово-кредитных инструментов на рынке. Основными сегментами финансового рынка являются:
1) рынок государственных казначейских обязательств. Товаром на этом рынке являются казначейские обязательства – ценные бумаги, выпускаемые Казначейством и Минфином, обеспеченные достоянием страны (землей, недрами, богатством, золотовалютными резервами и т. п.). Потери от вложений зависят от финансово-экономического состояния страны, доходность определяется рынком и денежно-кредитной политикой, зависит от срока погашения (3, 6 месяцев, 1, 2, 3 года, 5, 10 лет и т. д.) и действующей в стране учетной ставки (обычно 2–5 % годовых). Инвестируемые в данные ценные бумаги средства предоставляются в полном объеме и составляют обычно от 1 млн долларов США и выше. Казначейские обязательства имеют свои названия. Например, краткосрочные казначейские обязательства США (сроком погашения до 1 года) называют T-Bills, а долгосрочные со сроком погашения более 1 года – T-Bonds;
2) рынок драгоценных металлов. Товаром на этом рынке являются драгоценные и редкоземельные металлы (серебро, золото, платина, палладий и др.). Практически все валюты прошли стадию своего обеспечения тем или иным драгоценным металлом (серебряный доллар; золотое обеспечение). Обычно размер золотого запаса страны отражается на экономике. Инвестирование средств в рынок драгоценных металлов позволяет извлекать прибыль, связанную с котировками цен на драгоценные металлы. Драгметаллы всегда можно разместить на депозитах в банках(при росте цен на размещенные на депозите драгметаллы собственность вкладчика увеличивается);
3) фондовые рынки. Товаром на этом рынке являются акции компаний. Покупка акций выгодна по двум причинам:
а) инвестор получает право на получение своей доли прибыли от прибыли компании – дивиденды, которые обычно составляют до 10 % от суммы инвестированных средств;
б) стоимость самой приобретенной акции может увеличиться (при успешном развитии компании). Торговля акциями осуществляется на региональных фондовых биржах, таких как Нью-Йоркская фондовая биржа, Токийская фондовая биржа, Франкфуртская фондовая биржа, Лондонская фондовая биржа и др.;
4) Международный валютный рынок (FOREX).
Эта система рыночных отношений обеспечивает движение, оборот и перераспределение мировых финансовых потоков в целях непрерывности и эффективности воспроизводства. Мировые финансовые потоки распределяются и перераспределяются через специализированные финансово-кредитные учреждения, банки, фондовые биржи и другие институты.
8. Общегосударственные финансы и финансы предприятий
В финансовую систему включается вся совокупность финансовых отношений, которые обслуживают денежное обращение.
Структура финансовой системы, сложившаяся в РФ в результате рыночных преобразований 1990-х гг., включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок и финансы предприятий различных форм собственности.
Поскольку финансы являются носителем распределительных отношений, то это распределение происходит прежде всего между различными хозяйственными субъектами.
Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие две взаимосвязанные подсистемы:
1) общегосударственные финансы, в которые входят государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, социальное страхование, фондовый рынок;
2) финансы предприятий различных форм собственности, в которые входят государственное производство, некоммерческие предприятия, благотворительные организации. Общегосударственные финансы обеспечивают потребности расширенного воспроизводства на уровне народного хозяйства в целом. Финансы предприятий используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на уровне отдельного предприятия.
Эти две подсистемы различаются методами формирования и использования фондов денежных средств. Общегосударственные финансы – это аккумулированные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.
Объединяющей основой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в сфере материального производства. Источником централизованных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.
Государственный бюджет – централизованный денежный доход государства (финансовый план государства). Состоит из двух частей:
1) дохода, в котором указываются источники пополнения денежными средствами, (налоги – 84 %, таможенные пошлины, денежные эмиссии);
2) расхода (на инвестирование, оборону, управление, финансирование).
Внебюджетные фонды – фонды денежных средств, предназначенные для исполнения расходных обязательств РФ.
9. Бюджетная система
Бюджетная система представляет собой совокупность всех бюджетов, функционирующих на территории страны. Вместе с системой внебюджетных фондов бюджетная система образует систему государственных финансов. Структура бюджетной системы определяется структурой государственного управления.
Сектор государственного управления в России охватывает федеральный, региональные и муниципальные уровни управления. Бюджетную систему составляют:
1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
2) бюджет субъектов РФ и их внебюджетные фонды;
3) местные бюджеты;
4) бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;
5) бюджеты городских и сельских поселений. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов, бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов РФ, местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований.
Финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.
Бюджетная система основывается на федеральном устройстве и определяется Конституцией. Бюджеты различных уровней являются финансовой основой государственных органов власти и управления.
Функционирование бюджетной системы основывается на таких принципах, как:
1) единства бюджетной системы РФ;
2) разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ;
3) самостоятельности бюджетов;
4) равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципал ьн ых образований;
5) полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;
6) сбалансированности бюджета;
7) результативности и эффективности использования бюджетных средств;
8) общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
9) прозрачности (открытости);
10) достоверности бюджета;
11) адресности и целевого характера бюджетных средств;
12) подведомственности расходов бюджетов;
13) единства кассы.
Государственный бюджет является средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, оказывать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.
10. Причины бюджетного дефицита
Причинами бюджетного дефицита могут стать различные ситуации:
1) большие вложения в развитие экономики. Данные расходы можно назвать позитивными, потому что они связаны с развитием экономики, увеличением валового национального продукта;
2) всевозможные непредвиденные расходы, которые не ведут к расширению экономики и увеличению ВВП. Например, различные войны, эпидемии и катастрофы вызывают государственные расходы, которые не могли быть предвидены и являются расходами, вызывающими дефицит бюджета. Это все негативные причины;
3) вполне обдуманная финансовая политика, которая проводится государством. Данный дефицит является ожидаемым для государства, но не считается опасным;
4) стагнация производства и общий спад экономики. Во время данных процессов наблюдается сокращение доходов всех субъектов хозяйственной деятельности, в результате чего сокращаются и доходы бюджетов;
5) нерациональность расходов и недостаточность доходной базы, характерные для региональных и муниципальных бюджетов. Часто расходы на данных уровнях бюджетной системы направляются далеко не на самые важные мероприятия. Имеется меньше средств, чем обязательств по расходам. Это связано с двумя причинами.
Во-первых, доходные статьи данных бюджетов состоят в основном из малособираемых налогов, что ограничивает их финансовые возможности.
Во-вторых, множество программ и обязательств, принятых федеральными органами, направляется для выполнения на места без необходимого финансирования. Другими словами, финансирование федеральных программ возлагается на региональные и муниципальные бюджеты. Такая практика увеличивает расходы и приводит почти повсеместно к дефициту бюджетов данного уровня;
6) нестабильность национальной валюты. Слабость денежного обращения и неуверенность в национальной валюте приводят к развитию бартерных операций, следовательно, понижению объема налогов, которые собираются в виде денег, а не товаров и т. п. Естественно, это снижает уровень доходов бюджетов;
7) излишняя налоговая нагрузка, которая наблюдается в нашей стране. Это связано с тем, что слишком большие ставки налогов тормозят развитие малого и среднего бизнеса, соответственно, не возникает столько предприятий, сколько могло бы быть при снижении налогового бремени. Кроме того, те предприятия, которые все-таки осуществляют хозяйственную деятельность, стремятся скрыть объемы своих доходов и уменьшить сумму налогов. Все это приводит к значительному недополучению финансовых ресурсов государством.
